2025年税制改正！『年収の壁』はどう変わる？パート主婦の働き方への影響は？（2025年、税制改正、年収の壁）2025年の税制改正で変わる「年収の壁」を徹底解説！扶養、所得税、社会保険…あなたはどうする？
2025年の税制改正で「年収の壁」が大きく変わる！所得税の基礎控除・給与所得控除UP、大学生世代への扶養控除も新設。106万円・130万円の壁はどうなる？パート女性の働き方に影響大！年末調整での注意点や、配偶者控除廃止の議論まで、最新情報を徹底解説。
社会保険制度における「年収の壁」と制度の見直し
社会保険の「年収の壁」って何？どう変わるの？
106万と130万の壁。適用拡大で働き方変わる！
社会保険制度における「年収の壁」について、現在の状況と今後の見通しを解説します。
特に、2026年春にも撤廃が検討されている「106万円の壁」について詳しく見ていきましょう。
✅ 2026年春にも撤廃が検討されている「106万円の壁」について、最低賃金の上昇により働き損が発生しやすくなった背景から、労働時間の増加と労働者保障の強化を目的としています。
✅ 撤廃後は、年収に関わらず、労働時間など他の要件で社会保険加入が判断されるようになり、働き損が解消されることで、より柔軟な働き方が可能になることが期待されています。
✅ ただし、配偶者の扶養から外れる基準である「130万円の壁」は引き続き残るため、自身の働き方を考える際には注意が必要です。
さらに読む ⇒寺田税理士･社会保険労務士事務所出典/画像元: https://taxlabor.com/106-man-yen-wall-abolished/「106万円の壁」撤廃は、働き方の選択肢を広げる良い試みだと思います。
ただ、「130万円の壁」は残るということで、結局のところ、自身の状況に合わせて働き方を考える必要がありそうですね。
社会保険制度における「年収の壁」は、「106万円の壁」と「130万円の壁」が主な焦点です。
「106万円の壁」は、特定適用事業所（従業員51人以上の事業所）に勤務する場合、週の所定労働時間が20時間以上、月額賃金が88000円以上（年収換算で約106万円以上）、雇用期間の見込みが2か月以上、学生でない場合に社会保険への加入義務が発生します。
厚生労働省は、社会保険の適用拡大を通じて第3号被保険者制度の見直しを進めており、約675万人の第3号被保険者に影響が及ぶため、経過措置が検討されています。
また、育児や介護などで労働時間制限のある低収入者への特例も検討されています。
2025年では大きな制度改正は見込まれていませんが、負担と受給の公平性の観点から、制度改正は今後も進んでいくと予想されます。
今後の改正では、月額88000円以上の賃金要件は撤廃される見込みです。
また、対象となる企業の従業員数要件は段階的に引き下げられ、最終的に撤廃される予定。
これらの変更は、特に配偶者の扶養内で働くパート女性の働き方に影響を与え、「もっと働きたい」という希望を持つ人々の就労を後押しする可能性があります。
うーん、難しいことはよく分かんないけど、結局は自分の働き方次第ってことね。でも、もっと働きたいって思ってる人が、働きやすくなるんなら良いことじゃない？
扶養の概念と配偶者控除
扶養にはどんな壁がある？収入の上限は？
所得税と社会保険で上限が違う！
パートで働く際に考慮すべき「年収103万円、130万円、150万円の壁」について、それぞれの壁を越えると何が変わるのか、扶養の概念と合わせて解説していきます。
✅ パートで働く際に考慮すべき「年収103万円、130万円、150万円の壁」について解説されており、それぞれの壁を越えると所得税、配偶者控除、社会保険加入などに変化が生じる。
✅ 103万円の壁は、所得税と配偶者控除に関係し、年収が103万円以下であれば所得税はかからず、配偶者控除も受けられる。
✅ 基礎控除と給与所得控除を合わせると103万円が控除されるため、パート収入が103万円を超えると所得税が発生し、配偶者控除も受けられなくなる。
さらに読む ⇒不動産人材.com 不動産・金融業界など派遣のお仕事多数！出典/画像元: https://www.fudousan-jinzai.com/index.cfm?fuseaction=contents.fcts&cid=1408配偶者控除と配偶者特別控除は、扶養の範囲内で働く人にとって重要な制度ですね。
2025年の税制改正で、配偶者の所得要件は変更されましたが、控除額自体は変わらないというのは覚えておきたいですね。
「年収の壁」を考える上で重要なのは「扶養」の概念です。
扶養には、所得税制上の扶養と社会保険制度上の扶養があり、それぞれ収入の上限が設けられています。
所得税制上は配偶者控除の収入上限、社会保険制度上は106万円または130万円の壁が存在します。
配偶者控除は、納税者の所得から一定額を控除する制度で、配偶者の所得が一定以下の場合に適用されます。
配偶者控除を受けるためには、配偶者の所得が年間58万円以下（給与収入のみの場合123万円以下）である必要があります。
納税者の合計所得金額が900万円を超えると控除額が減額、1000万円を超えると控除は受けられません。
2025年からの税制改正により、配偶者の所得要件は変更されましたが、控除額自体は変わりません。
配偶者特別控除は、配偶者控除の適用を受けられない場合でも、配偶者の所得が一定の範囲内であれば受けられる控除です。
配偶者特別控除を受けるためには、配偶者の所得が58万円超133万円以下（給与収入のみの場合123万円超201.6万円以下）であることが条件です。
これらの控除は、年末調整時に納税者本人の合計所得金額と配偶者の所得を確認し、適用可否を判断する必要があります。
なるほど、扶養ってのは、まるでピラミッドだな。一番下で支える人がいて、その上に控除とかいう屋根があるわけだ。それらを理解して、賢く立ち回ることが重要だな！
今後の展望と税制改革の行方
配偶者控除廃止で、あなたの家計はどう変わる？
税負担増or手取り減の可能性あり。
今後の税制改革の展望と、2025年度の税制改正によって、どのような変化が起こる可能性があるのかを解説します。
✅ 2025年度の税制改正により、所得税の課税が始まる年収の壁が103万円から123万円に引き上げられる可能性があり、これにより手取り収入の増加と労働力不足の解消が期待されています。
✅ 改正により、所得税がかからない年収の上限が引き上げられるだけでなく、扶養控除の対象となる子どもの年収上限も123万円に引き上げられ、特定扶養控除の対象となる子どもの年収上限も150万円に引き上げられます。
✅ 年収の壁により労働意欲が低下し、労働力不足やキャリア形成の妨げになっている現状があるため、今回の改正は働く人々の選択肢を広げる一歩となる可能性があります。
さらに読む ⇒みらい女性倶楽部出典/画像元: https://miraijosei.com/blog/2025/02/07/post-9640/配偶者控除の廃止は、少子化対策の一環として議論されているんですね。
メリットとデメリットを比較検討し、より良い制度設計がなされることを期待したいです。
配偶者控除は、政府が少子化対策として廃止を検討している制度の一つです。
2025年1月からは、配偶者の所得税支払いに関する「103万円の壁」が「123万円の壁」に引き上げられるなど、関連制度の変更も進行中です。
配偶者控除廃止による変化として、123万円や150万円の壁がなくなること、女性の社会進出が促進されること、子育て世帯の税負担増加などが考えられます。
メリットとしては、共働き世帯において、所得税額が公平になることや、女性の就労意欲を促進することなどが挙げられます。
デメリットとしては、子育て世帯の税負担が増加する可能性や、控除がなくなることで手取り収入が減少する世帯があることが考えられます。
野村総合研究所（NRI）は、配偶者控除の収入上限を学生と同様の150万円に引き上げることを提案しています。
さらに、政府による社会保険加入支援策を中長期的に展開し、より多くの人が社会保険に加入できるよう促すことも重要であると提言しています。
税制改革は今後も継続的に行われ、負担と受給の公平性の観点から、様々な制度改正が進んでいくと予想されます。
2025年の改正は、年収の壁に大きな影響を与え、有配偶パート女性の就労調整に変化をもたらす可能性があります。
配偶者控除の廃止ってことは、税金が公平になるってこと？それは良いことだね。でも、子育て世帯への影響もちゃんと考えてほしいものだわ。ちゃんと話し合って、みんなが納得できるような改革にしてほしいね！
今回の記事では、2025年の税制改正における「年収の壁」について、詳しく解説しました。
様々な制度が複雑に絡み合っており、ご自身の状況に合わせて理解を深めることが重要です。
💡 2025年の税制改正で、所得税の基礎控除や給与所得控除の変更がある。
💡 「106万円の壁」の撤廃が検討されており、働き方の柔軟性が増す可能性がある。
💡 配偶者控除の廃止など、今後の税制改革の動向にも注目する必要がある。
