2025年税制改正！『年収の壁』はどう変わる？パート主婦の働き方への影響は？（2025年、税制改正、年収の壁）2025年の税制改正で変わる「年収の壁」を徹底解説！扶養、所得税、社会保険…あなたはどうする？

それでは、今回の記事でご紹介する内容を3つの項目に分けてご紹介いたします。

2025年税制改正と「年収の壁」の概要

2025年の税制改正は、パートやアルバイトで働く方々の収入に大きな影響を与える可能性があります。

特に、所得税や社会保険料の負担が増える「年収の壁」について詳しく見ていきましょう。

税理士監修】103万円と130万円、どっちが得？扶養範囲内で働き損にならない収入とは？【税金Q&A】

✅ パートやアルバイトの収入には税金や社会保険料の負担が増える「年収の壁」があり、103万円と130万円が主な壁として意識される。

✅ 103万円の壁は所得税、130万円の壁は社会保険料の支払いに関わるもので、それぞれの収入を超えると税金や社会保険料を納める必要が出てくる。

✅ 2023年には「年収の壁・支援強化パッケージ」が発表され、扶養から外れて手取りが減る状況への対策が検討されている。

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2023年の「年収の壁・支援強化パッケージ」から、具体的にどのような対策が検討されているのか気になりますね。

扶養から外れることで手取りが減ってしまうという状況は、何とか改善してほしいものです。

2025年度の税制改正は、所得税と社会保険制度に大きな影響を与え、特に「年収の壁」に関連する変更が焦点となっています。

所得税においては、基礎控除と給与所得控除の引き上げが主な内容です。

具体的には、所得税の基礎控除が最大10万円引き上げられ、給与収入2545万円以下の者は恩恵を受けます。

また、給与所得控除の最低保障額も10万円引き上げられ、給与収入190万円以下の者は65万円となります。

さらに、大学生世代の扶養控除が導入され、19～23歳未満の子を持つ親などに対する特別控除が創設されます。

これらの改正は2024年12月1日以降に適用され、年末調整に影響します。

社会保険制度では、「106万円の壁」と「130万円の壁」が議論の対象です。

「106万円の壁」は、週20時間以上働き、月8.8万円以上の賃金を得て、2ヶ月以上雇用されるなど、一定の条件を満たすと社会保険加入義務が発生する問題です。

一方、「130万円の壁」は、配偶者の扶養から外れるかどうかに影響します。

これらの変更は、手取り額や世帯収入に直接影響を与え、就労調整を行うパート女性の働き方に変化をもたらす可能性があります。

特に、配偶者控除の収入上限が123万円に引き上げられることや、社会保険の適用拡大が検討されていることが、就労意欲に影響を与えます。

なるほど、まずは基礎知識の確認といったところだな。しかし、この壁ってやつは、いつの時代も働く人たちの頭を悩ませる問題だよな。会社としても、優秀な人材に長く働いてもらうためには、この辺りの知識は必須だな！

所得税における「年収の壁」の詳細と年末調整への影響

2025年1月から、所得税における「年収の壁」がどのように変わるのか、年末調整への影響と併せて見ていきましょう。

住民税、所得税、社会保険料の発生に関わる収入の境界線がどう変化するのか注目です。

2025年1月から基礎控除額が10万円引き上げ、さらに上乗せ

✅ 2025年1月から基礎控除額が10万円引き上げられ、合計所得金額に応じてさらに控除額が上乗せされる。

✅ 所得制限による控除額の上乗せは令和7年と8年限定であり、住民税の基礎控除は2024年と同様に据え置かれる。

✅ 2025年1月から12月までの収入について適用され、年末調整または確定申告で2025年の税制が適用される。

さらに読む ⇒税金・社会保障教育出典/画像元: https://www.mmea.biz/news/46002-2/

2025年の税制改正で、所得税の非課税ラインが引き上げられるのは朗報ですね。

手取りが減るのを恐れて働く時間を調整していた人にとっては、朗報となるかもしれません。

給与所得控除の最低保障額もアップするのは嬉しいですね！。

所得税における「年収の壁」は、住民税、所得税、社会保険料の発生に関わる収入の境界線を指します。

2025年の税制改正では、これらの壁が大きく変化します。

まず、住民税の非課税ラインは110万円に引き上げ（2026年度支払い分から適用）られる予定です。

次に、所得税においては、非課税ラインが160万円に引き上げられ、手取り減少を懸念した働き控えの緩和、人手不足解消、物価上昇への対応が図られます。

具体的には、基礎控除の引き上げ（最大95万円）と給与所得控除の最低保障額の引き上げ（65万円）が主な内容です。

ただし、200万円を超える場合は控除額が段階的に減少します。

年末調整においては、これらの改正に対応する必要があります。

具体的には、物価上昇への対応として基礎控除が最大10万円引き上げられ、給与収入2545万円以下の者に適用されます。

また、給与所得控除の最低保障額が10万円引き上げられ、給与収入190万円以下の者は65万円となります。

さらに、大学生年代（19～23歳未満）の子の親などに対する特別控除が創設され、子の給与収入が150万円以下の場合は63万円、150万円を超える場合は段階的に控除額が減少するという変更点があります。

これらの改正は令和7年12月1日以降に適用されるため、令和7年の年末調整で対応する必要があります。

11月30日までに非居住者となる場合は改正前の税制が適用され、12月1日以降に出国した本人が税務署に更正の請求を行う必要があります。

また、11月30日までの退職者への源泉徴収票は従来の様式で発行されます。

あら、年末調整とか、ワタシすっかり忘れてたわ！でも、非課税ラインが上がったり、控除が増えるっていうのは、ちょっとだけ嬉しいニュースね。でも、細かいこと、よく分からなくなるから、しっかり勉強しとかないとね！