カーボンニュートラル投資促進税制とは？中小企業も活用できる？（税制、中小企業、カーボンニュートラル）中小企業の脱炭素化を後押し！カーボンニュートラル投資促進税制を徹底解説
企業の脱炭素化を税制優遇で強力バックアップ！2024年4月拡充の「カーボンニュートラル投資促進税制」で、中小企業も脱炭素化設備導入を促進。最大14%の税額控除や特別償却でコストを軽減し、炭素生産性向上を後押し！2050年カーボンニュートラル実現へ。
💡 カーボンニュートラル投資促進税制は、脱炭素化効果の高い設備投資を行う企業に対し、税額控除や特別償却を適用する制度。
💡 2024年4月に拡充され、中小企業向けの控除率引き上げや適用期間の延長が実現。中小企業の脱炭素化を支援。
💡 税制活用の条件として、炭素生産性15%以上（中小企業は10%以上）向上計画の策定と申請が必要。補助金との併用も可能。
企業の脱炭素化を後押しする制度として、カーボンニュートラル投資促進税制があります。
この制度の概要と、中小企業が活用するためのポイントを見ていきましょう。
カーボンニュートラル投資促進税制の拡充
中小企業の脱炭素化を後押しする税制とは？
カーボンニュートラル投資促進税制です。
近年注目されているカーボンニュートラル、どのように企業が取り組むべきか気になりますよね。
今回は、そのための税制について掘り下げていきます。
✅ カーボンニュートラル投資促進税制は、脱炭素化効果の高い製品の生産設備や、エネルギー消費量削減につながる設備投資に対し、税額控除または特別償却を適用する制度です。
✅ 対象設備は、EV用リチウムイオン蓄電池などの「大きな脱炭素効果を持つ製品の生産設備」と、炭素生産性を向上させる「生産工程等の脱炭素化と付加価値向上を両立する設備」です。
✅ この税制を利用するには、事業適応計画の認定を受ける必要があり、計画に基づいた設備投資に対し、補助金との併用も可能です。
さらに読む ⇒エネマネ｜エネルギーマネジメントで企業の脱炭素経営に貢献出典/画像元: https://enemanex.jp/carbonneutral-zeisei/中小企業にとって、税制拡充は朗報ですね。
設備の導入だけでなく、中小企業庁や経済産業省のサポートがあるのも心強いです。
2050年までのカーボンニュートラル実現に向け、企業の脱炭素化と付加価値向上を両立する設備導入を後押しするため、2024年4月に「カーボンニュートラル投資促進税制」が拡充されました。
この税制は、企業が脱炭素化設備を導入する際に、税額控除や特別償却の優遇措置を受けられるものです。
従来、この税制は2024年3月末まで適用期限でしたが、2023年度の改正で2029年3月末までに延長され、さらに中小企業向けの控除率引き上げと適用期間の長期化が図られました。
特に中小企業にとって、対応コストの高さや現有設備での対応の難しさなど、脱炭素化に向けた取り組みには課題が多い状況です。
この税制の拡充は、こうした課題解決を後押しし、中小企業の脱炭素化を促進するための重要な施策となります。
こりゃあ、うちみたいな中小企業でも、カーボンニュートラルに本気で取り組めるようになるってことだな！補助金との併用も魅力的だ。
税制活用の条件と手続き
企業の炭素生産性向上、税制優遇を受けるには？
計画作成と申請、中小は支援活用を。
中小企業がカーボンニュートラルに取り組むことで、様々なメリットがあるのは素晴らしいですね。
補助金も積極的に活用したいところです。
公開日:2023/10/01
✅ 中小企業がカーボンニュートラルに取り組むメリットとして、エネルギーコストの削減、競争力の強化、知名度・認知度の向上、資金調達の優位性、社員のモチベーション向上などが挙げられる。
✅ カーボンニュートラル推進のための補助金には、IT導入補助金、SHIFT事業、ものづくり補助金（グリーン枠）、事業再構築補助金（グリーン成長枠）、省エネ補助金などがある。
✅ ものづくり補助金のグリーン枠では、温室効果ガスの排出削減に資する製品・サービスの開発や、炭素生産性向上を伴う生産プロセス・サービス提供方法の改善などが支援される。
さらに読む ⇒ハイブリット経営サポート出典/画像元: https://hksllc.co.jp/2023/10/01/gx_advance1/炭素生産性という指標、中小企業には少しハードルが高いかもしれませんね。
専門家のサポートがあると、よりスムーズに進みそうです。
この税制を活用するためには、企業は「炭素生産性」を3年以内に15%以上（中小企業は10%以上）向上させる計画を作成し、申請する必要があります。
炭素生産性とは、設備投資による付加価値額の向上と排出削減効果を計算したもので、対象となる設備は、設備単位で炭素生産性が1%以上向上する機械装置、器具備品、建物附属設備、構築物、車両、運搬具などです。
中小企業では、この税制を活用するための情報収集や申請手続きが難しい場合もあります。
経済産業省や中小企業庁などの機関が提供する情報やツールを活用することで、スムーズな手続きを進めることが可能です。
カーボンニュートラルって言葉だけじゃなくて、具体的な数字が出てくると、ますます現実的になってくるってモンだべさ。大変だけど、やりがいがありそうだね。
税制の内容と適用条件
脱炭素化投資で最大14%の税額控除？！どんな企業？
中小企業などで、炭素生産性向上計画を認定された企業。
企業の脱炭素化投資を促進するための税制の詳細について、詳しく見ていきましょう。
最大10%の税額控除は魅力的ですね。
✅ カーボンニュートラルに向けた投資促進税制（CN税制）は、企業の脱炭素化投資を加速させるための制度で、生産工程の脱炭素化と付加価値向上を両立する設備の導入に対し、税額控除または特別償却を適用できます。
✅ CN税制の適用には、炭素生産性の向上を図る事業適応計画の認定が必要であり、認定された計画に記載された設備のうち、事業所の炭素生産性を1%以上向上させる設備への投資が対象となります（照明設備・対人空調設備を除く）。
✅ デロイト トーマツは、CN税制の適用可能性の検討から事業適用計画の申請までを包括的に支援しており、早期かつ効率的な検討を可能にするためのサービスを提供しています。
さらに読む ⇒出典/画像元: https://www2.deloitte.com/jp/ja/pages/tax/solutions/tp/carbonneutral-investment-promotion-taxsystem.html税額控除や特別償却、中小企業にとっては大きなメリットですね。
特に中小企業者向けの優遇措置が充実しているのが良いですね。
2050年カーボンニュートラル実現に向け、民間企業の脱炭素化投資促進を図るため、産業競争力強化法に基づく生産工程等の脱炭素化と付加価値向上を両立する設備導入に対して、最大10%の税額控除（中小企業者等の場合は最大14%）または50%の特別償却が措置されます。
この税制措置は、炭素生産性を3年以内に15%以上（中小企業者等の場合は10%以上）向上させる計画を策定し、認定を受けた場合に適用されます。
設備導入による効果として、事業所の炭素生産性を1%以上向上させる設備の投資に対して、中小企業者等の場合は税額控除10%（炭素生産性を17%以上向上させる計画については14%）、中小企業者等以外の場合は税額控除5%（炭素生産性を20%以上向上させる計画については10%）、または特別償却50%が適用されます。
ただし、広く一般に流通するLED照明設備やエアコンディショナーは対象外です。
へえー、最大14%も控除されるんだ。うちの会社でも、もっと詳しく調べてみようかしら。
炭素生産性向上要件と認定手続き
炭素生産性向上計画、事前相談はいつまでに？
約2ヶ月前までに省庁へ相談！
ものづくり補助金のグリーン枠における炭素生産性の計算方法、非常に興味深いですね。
正確な数値算出が重要になるわけですね。
✅ ものづくり補助金のグリーン枠における炭素生産性は、付加価値額をCO2排出量で割って計算され、CO2排出量は電気や燃料の使用量に排出係数を掛けて算出します。
✅ CO2排出量を計算する際には、基礎排出係数と調整後排出係数が存在し、どちらを使用しても炭素生産性の向上度合いを計算できますが、使用する係数を統一する必要があります。
✅ 排出係数は電力会社のメニューごとに異なり、環境省や電力会社が公表しており、再生可能エネルギーのプランを利用している場合は、そのプランに対応した係数を確認する必要があります。
さらに読む ⇒ものづくり経営革新等支援機関／マネジメントオフィスいまむら（東京・神戸）出典/画像元: https://imamura-net.com/blogpost/21658/事前相談が必要なんですね。
計画を立てる前に、しっかり準備しておかないといけませんね。
炭素生産性の向上要件は、目標年度と基準年度を比較し、エネルギー起源二酸化炭素排出量を基に算出されます。
計画の認定には、事業を所管する省庁への事前相談が約2カ月前までに必要で、原則としてWEB申請で受付が行われます。
う〜ん、二酸化炭素排出量の計算か。専門家のサポートなしじゃ、ちょっと難しいかもな。でも、それだけの価値はある！
税制の適用範囲と詳細情報
省エネ設備投資で税制優遇？どんなメリットがある？
特別償却か税額控除が受けられます。
事業再構築やDX、カーボンニュートラルを実現するための税制優遇措置が、多岐にわたって用意されているんですね。
✅ 事業再構築、DX、カーボンニュートラルの実現を目指す事業者を支援するため、産業競争力強化法に基づき「事業適応」が定義され、関連する投資に対する税制優遇措置が創設されました。
✅ DX投資促進税制では、認定事業適応事業者が情報技術事業適応設備等に投資した場合に、特別償却または税額控除が適用されます。適用期間は令和3年8月2日から令和5年3月31日までです。
✅ カーボンニュートラルに向けた投資促進税制では、認定エネルギー利用環境負荷低減事業適応事業者が生産工程効率化等設備等に投資した場合に、特別償却または税額控除が適用されます。適用期間は令和3年8月2日から令和6年3月31日までです。
さらに読む ⇒中小企業ビジネス支援サイト出典/画像元: https://j-net21.smrj.go.jp/support/publicsupport/2019030501.html法人税の申告で、カーボンニュートラル投資促進税制を適用できるかどうかの判断は、重要ですね。
詳細な情報を確認しましょう。
産業競争力強化法の認定を受けた事業者が、認定エネルギー利用環境負荷低減事業適応計画に記載された生産工程効率化等設備を取得した場合に、特別償却または税額控除のいずれかの適用を受けることができることを説明しています。
詳細には、認定事業者や設備取得の要件、償却限度額、税額控除限度額、中小企業者への適用除外などの情報が記載されています。
また、所有権移転外リース取引による取得設備への適用、他の税制との関係についても触れられています。
この情報は、法人税の申告において、カーボンニュートラル投資促進税制の適用対象となるか、適用する場合の計算方法などを理解するために役立ちます。
細かいところまでしっかり情報がまとめられてて、すごい分かりやすい！これなら、税制の適用とかも、スムーズに進められそうだ。
カーボンニュートラル投資促進税制について、制度の概要から、中小企業向けの優遇措置、申請手続きまで、幅広くご紹介しました。
💡 カーボンニュートラル投資促進税制は、企業の脱炭素化投資を支援する税制であり、中小企業も活用できる。
💡 中小企業は、炭素生産性向上計画の策定、事業再構築補助金などの補助金との併用により、税制のメリットを最大限に活かせる。
💡 税制活用のための情報収集、専門家への相談も重要。経済産業省などの情報を活用し、積極的に取り組むことが重要。
